資金繰り表

資金繰り表は資金繰りを管理する経営上重要な書類ですし、銀行との融資交渉においても不可欠です。

資金繰り表とは、企業が資金管理をする際にキャッシュ（現預金）の動きや過不足を表にしたものです。現金収入・支出を項目別に通常は月単位で記入し、収支の差額がどのようになっているか、また不足している場合は、どのように資金を調達し賄っているのかがまとめられています。

資金繰り表という名称からとても難しく感じますが、お金の出入りを把握するための表であり、個人でいう家計簿です。

資金繰り表は月単位での入出金を把握するのが一般的ですが、資金繰りが非常に厳しい企業では、週単位あるいは１日単位で資金繰り表を作成することもあります。

銀行員時代から今まで多くの中小企業とお付き合いをしてきましたが、資金繰り表を作成して資金繰り管理をしていることは意外と少ないです。資金繰り表は試算表等と同様、銀行への提出のみならず、自社の資金繰り管理のためにも作成しましょう。

どんなに順調な経営をしていたとしても、手持の資金がなくなってしまえば経営を続けることはできません。キャッシュが不足し支払いができなくなることを資金ショートといいますが、それは倒産に直結するものです。

そこで毎月の現金収支がプラスなのかマイナスなのか、そして毎月末の現預金残高がこれからどうなっていくのかを管理するために資金繰り表が必要です。したがって、資金繰り表で見るべきは、これまでの資金の流れは大切ですが将来の現預金残高になります。

毎月の収支がマイナスであればいつ頃、資金不足が発生するのかが数カ月前から把握できれば、早めに対処できますし、銀行に融資を相談することもできます。銀行もまだゆとりのあるうちに融資申し込みがあれば、前向きに応じやすいといえます。

もし残念ながら融資が謝絶されたとしても、手持資金がまだあるうちにリスケジュールをすれば、返済分の資金流出を抑えながら経営改善を実行することができます。

銀行は融資審査で決算書と試算表の提出を求めてくるイメージが強いと思いますが、その次に要求されることの多い書類が資金繰り表です。

銀行は資金繰り表を見て、これまでどのように資金繰りが回ってきたのか、そして融資をすれば資金繰りがこれからどのように回っていくのかを確認したいのです。

したがって、過去3カ月程度の実績と今後の見通し6カ月（できれば1年）をまとめて資金繰り表を要求するのです。もし資金繰り表を要求されなかったとしても、提出すれば審査の上でも有利に働くことが期待できます。

実績については試算表や帳簿類実績については試算表や帳簿類から作成することができますし、会計ソフトを使っていれば資金繰り表作成機能が付いているかもしれません。