キャッシュフロー計算書

投資キャッシュフローとは、将来の利益確保や資金運用のために、どれだけ設備投資をしたのか、有価証券等で運用したのかを示しています。また逆に、設備資産や有価証券などを売却したものか、回収したのかを示しています（図表2参照）。

財務キャッシュフローは、借入金や社債等によっていくら資金調達したのか、あるいは返済したのかを示しています（図表2参照）。

資金調達をするとキャッシュフローはプラスとなり、現金預金の増加となります。しかし、借入金はいずれ返済する必要がありますから、借入金残高は返済能力の範囲内にとどめておく必要があります。

ここではキャッシュフロー計算書の説明だけで、作成の手順については省きますが、ぜひ専門家のサポートを得て作成してみてください。