銀行から資金調達する必要があったとはいえ、資金繰りに困り粉飾決算に手を出してしまうケースが後を絶ちません。しかし、一度手を出すと麻薬と一緒で断ち切ることが困難ですし、資金調達だけでなく経営にも大きな悪影響を与えてしまいます。

程度の差はありますが、中小企業の多くが粉飾行為をしているのは事実です。

粉飾決算は銀行からの評価を下げないよう赤字を黒字に見せるために行われます。本来は赤字なのを黒字に見せて融資を受けるわけですから、結局その資金は赤字補填にまわるだけです。赤字補填資金は今後の営業キャッシュフローが返済原資になります。しかし、実体は赤字なのですから粉飾する企業はそれができません。

その結果、粉飾額と借入金残高は膨れ上がっていき、いつかは粉飾決算が発覚し融資を受けられないときが来るのです。

粉飾決算により資金調達ができ、資金繰りに余裕のあるうちに経営改善を行っていくならまだいいのですが、一時的でも資金繰りに余裕が出てしまうためでしょうか、その間に正常な状態に戻そうと経営改善を行動に移す経営者はなかなかいません。行っていたとしても、これまでの誤った経営を続けていくため、いつまでも経営は良くなりません。

粉飾決算を行って事業が継続できても、それは経営の改善から逃げているだけで、先送りすればするほど問題が大きくなってしまいます。

行き過ぎた粉飾決算は、銀行に見つかってしまい融資が受けられなくなってしまうだけではありません。銀行を騙して融資を受けたのですから、最悪の場合は逮捕されることもあります。そんな報道をご覧になったことがあるでしょう。

■自社の本当の数字を把握する
粉飾をし続けて一番に問題となるのは、決算書を見ても本当の数字が分からなくなることです。まず行わなければならないのは、今まで自社がどれだけの粉飾を行ってきたのかを知る事です。粉飾決算に依存した経営から脱却するには不可欠です。

過去に行った粉飾内容を排除し本当の決算書を見ましょう。粉飾を続けているうちにどれだけやってしまったのか、分からなくなってしまう経営者はとても多いと思います。経営改善するためには、まず実態を把握することから始めなければなりません。

■銀行に実態を伝える
粉飾をするのは赤字や資金繰りの問題からやるわけですが、現状を直視し、銀行にも正直に説明することから自社の再生は始まることになります。実態を公開、これまでの行為を謝罪し、経営改善に力を入れることを伝えます。

今後も融資が出る可能性は極めて低いですが、少なくともリスケジュールによる金融支援を受けらえる可能性は高いでしょう。

少額の粉飾ならわざわざ銀行員に知らせない方がいい場合もあります。しかし、リスケジュール等をお願いするなら正直に実態を伝えてください。

■銀行から逃げない
粉飾を行っている企業の経営者は、銀行に知られてしまったら一切の支援が打ち切られ、倒産の道しかないと考えてしまうかもしれません。それに騙された銀行からは厳しいことを言われるかもしれないと不安になるでしょう。

粉飾決算は銀行を騙す行為ですから悪い事ではあります。しかし、銀行に分かってもそれで直ちに倒産という事にはまずなりません。当社のお客様でも正直に伝えて支援を得られている企業はいくつもあります。むしろ隠し続けて後で見つかる方が印象は悪いです。

とはいえ、銀行に説明するのは勇気が必要でしょう。当社は経営者と共に銀行への説明をお手伝いし、支援を得られるよう協力しています。