支払利息・借入金

取引銀行から常に借入ができるとは限りません。または借入ができたとしても金利等の条件が悪かったり、銀行以外から高金利で借りたりすることもあるかもしれません。そのような時に問題になるのが、借入金と支払利息のバランスです。

もし期首から期末の平均借入金残高が1億円で金利が3％とすれば、支払利息は300万円となります。ところが500万、1,000万となれば、他の銀行から悪い条件変更をさせられたか、銀行以外のところから高金利で資金調達をしたとしか考えられません。

決算書の科目明細書に借入金の内訳を記入する欄がありますが、他の取引銀行からの借入金しかなければ条件変更させられたか、決算書に計上されていない場合は簿外の存在を疑われます。

こういう時の多くは期末に残高があると都合悪いので一度返済した事にするか、あるいは社長や家族または他の役員からの借入金として処理しているケースが多いようです。多少の差は問題ありませんが、借入金と支払利息のバランスがあまりにおかしいと銀行員に支払利息を注意深くチェックされる事になります。