現預金

小売業や飲食業等ではある程度の現金が保管されていることもあるでしょうが、業種や会社規模から考えても、多すぎるなと思える現金残高が記載されている決算書を時々見かけます。

経理部門がしっかりしている会社であれば、実際の現金残高と帳簿上の残高との誤差も少ないのですが、そうでないと期末現金残高が異常に膨れ上がっているということがあります。原因のほとんどは、社長個人で使ったものがあるということがほとんどだと思います。

現金残高の調整に使われる科目は、現金残高が多い場合には社長への貸付金（または仮払金）、少なかったりマイナスになったりする場合には、社長からの借入金で調整することが多いでしょう。

入出金のほとんどが預金口座を使用するのに、仮に現金残高が数百万円もあれば銀行員にもおかしな数字が計上されていると分かります。手持ちの現預金を多く見せるためや、現金で支払った経費を計上せず利益を増やし決算書をよく見せても、銀行からは決算書内容を修正されてしまいます。